План действий BEPS — ключевые моменты

Рига, Латвия, 17 сентября 2014 года, 10:00 / Отраслевые новости / Юрисдикции: ОЭСР, Источник: tax-news.com

3 июля 2014 года министр по налогам и сборам Новой Зеландии Тодд Макклэй обнародовал информацию о том, что Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) завершила работу над финальными рекомендациями по первому этапу мер, направленных против размывания транснациональными компаниями налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (base erosion and profit shifting — BEPS). Финальная редакция должна выйти в сентябре. Ввиду того, что план BEPS приближается к своей решающей стадии, в данной статье подытожены ключевые моменты плана.

Несмотря на то, что в отчете ОЭСР «Addressing BEPS» говорится о том, что транснациональные корпорации страдают из-за несогласованных между собой международных налоговых законов, в результате которых возникает двойное налогообложение, план действий BEPS, созданный ОЭСР в июле 2013 года при участии G20, в большей степени направлен на то, чтобы решить вопрос — как в будущем избежать двойного уклонения от уплаты налогов теми же компаниями.

В плане предусмотрено 15 конкретных действий, направленных на то, чтобы обеспечить правительства стран домашним и международным механизмом, который поможет предотвратить ситуации, когда корпорации платят мало или совсем не платят налоги:

  • 1-е действие: Подготовка мер по вопросам налогообложения компаний цифрового сектора.
  • 2-е действие: Устранение различий в налогообложении гибридных инструментов.
  • 3-е действие: Усиление правил о «контролируемых иностранных компаниях».
  • 4-е действие: Ограничение размывания налогооблагаемой базы путем использования вычета процентных расходов, а также расходов по другим инструментам финансирования.
  • 5-е действие: Усовершенствование мер по борьбе с налоговыми злоупотреблениями, в частности, порядка обмена информацией и требований к фактическому присутствию.
  • 6-е действие: Меры, направленные против злоупотреблений, путем применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • 7-е действие: Меры против искусственного избежания статуса постоянного представительства.
  • 8-е действие: Нематериальные активы. Обеспечение трансфертного ценообразования в соответствии с повышением капитализации / увеличением нематериальных активов.
  • 9-е действие: Риски и капитал. Обеспечение трансфертного ценообразования в соответствии с повышением капитализации / рисков или распределения капитала.
  • 10-е действие: Другие сделки с высоким уровнем риска.
  • 11-е действие: Разработка порядка сбора и анализа информации о размывании налогооблагаемой базы и выводе прибыли из-под налогообложения.
  • 12-е действие: Разработка требований об обязательном раскрытии налогоплательщиками информации о сделках с использованием схем агрессивного налогового планирования.
  • 13-е действие: Пересмотр требований к подготовке документации по трансфертному ценообразованию.
  • 14-е действие: Усовершенствование механизмов разрешения споров.
  • 15-е действие: Разработка многостороннего инструмента для внесения изменений в двусторонние соглашения.

Генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гурия сказал, что план действий «станет переломным моментом в истории международного сотрудничества по вопросам налогообложения. План позволит странам создавать согласованные, комплексные и прозрачные стандарты, направленные против размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. Многие международные налоговые законы, некоторые из которых датируются 20-ми годами, освобождают компании от уплаты налогов в двух странах, тем самым исключают двойное налогообложение. Это похвально, но, к сожалению, сегодня эти законы нарушаются, в результате чего возникает двойное уклонение от уплаты налогов. Наш план действий поможет исправить эту ситуацию, и транснациональным корпорациям придется заплатить свою долю налогов».

Сроки реализации плана очень сжаты. ОЭСР ожидает, что реализация 15 шагов будет проведена в три этапа: сентябрь 2014, сентябрь 2015 и декабрь 2015. Так как ОЭСР планирует завершить проект BEPS к концу следующего года, остается чуть больше года для реализации фундаментальных изменений в системах налогообложения по всему миру.

Более подробную информацию о плане действий BEPS можно найти здесь.

Данная статья подготовлена специалистами ABLV Corporate Services по материалам средств массовой информации. Специалисты ABLV Corporate Services предоставляют юридические и налоговые консультации, в том числе в области международного налогового планирования, создания холдинговых, торговых, инвестиционных и защитных структур, покупки недвижимости и других активов, а также консультации по смене резидентности или получению вида на жительство. Подробнее об услугах ABLV Corporate Services вы можете узнать по адресу http://www.ablv.com/ru/services/advisory

Данная информация предоставлена исключительно в информационных целях и не может считаться коммерческим предложением. Оценивая любые услуги, описанные в данном информационном материале, необходимо получить заключение независимого юриста, налогового специалиста и/или аудитора.

ABLV Corporate Services не дает никаких гарантий касательно полноценности и актуальности предоставленной информации. Информация и выводы могут быть изменены в любой момент без предупреждения. Данная информация не может быть воспроизведена, копирована или предложена третьему лицу без предварительного согласия ABLV Corporate Services. Продукты и услуги могут предоставляться партнерами ABLV Corporate Services, не связанными с ABLV Corporate Services.